今こそデジタル・インボイス制度に備えるべき理由

あなたは今歴史的な瞬間に立ち会っていることをご存知か？世界中の税務当局がVATコンプライアンスのルールを変えようとしている。

これはあなたのビジネスに大きな影響を与える可能性がある。

この記事ではこの変化の背景と意味そしてあなたが今すぐ行うべきことをお伝えする。

  この変化は単なる細かい修正ではない。

これはVATコンプライアンスのパラダイムシフトだ。

これまでのVATコンプライアンスは取引が発生した後に税務当局に報告するものだった。

しかしこれからは取引が発生する前や同時に税務当局に報告する必要がある。

これはデジタル・インボイス制度と呼ばれるものだ。

  インボイス制度とは何だろうか？それは電子的に発行される請求書で税務当局が承認した形式や規格に従っているものだ。

税務当局が取引の内容やVATの計算をリアルタイムで確認できるようにする。

インボイスは税務当局が指定したプラットフォームやポータルを通じて送信される場合もある。

税務当局がVATコンプライアンスを強化し不正や脱税を防止するための手段だ。

デジタル・インボイス制度は税務当局が取引データをより早く収集し分析し監査することを可能にする。

税務当局がVATの徴収率を向上させることを目指している。

これまでのニュース記事でVATコンプライアンスの世界の変化についてお知らせしてきた。

  私たちは様々な国や地域でデジタル・インボイス制度の導入や拡大が進んでいることを報告してきた。

例えばEUでは2024年7月から全加盟国で電子請求書の義務化が始まる。

また南米ではブラジルやメキシコなどが先進的に実施している。

さらにアジアではインドや中国などがインボイス制度の導入を検討している。

  これらの国や地域では形式や要件が異なる。

しかし共通するのは税務当局が取引データにより早くアクセスできるようにするという目的だ。

これは納税者にとってVATコンプライアンスのプロセスやシステムを変更する必要があることを意味する。

  私たちは十分な準備をすることがいかに重要であるかを強調したいと考えておりそのためにこれらの動向に定期的に注意を払っている。

  私たちはVATコンプライアンスの専門家としてあなたのビジネスをインボイスの変化に対応させるためのソリューションやサービスを提供している。

私たちはあなたのビジネスのニーズや課題を理解し最適なVATコンプライアンス戦略を立案し実行する。

私たちはあなたのビジネスをデジタル・インボイス制度の時代に導く。

  私たちはあなたと一緒に働くことを楽しみにしている。

私たちはあなたのビジネスの成功をサポートすることができる。

私たちはあなたのビジネスパートナーだ。

変化に備える  では具体的にどのように変化に備えるべきだろうか？まずはあなたのビジネスが影響を受ける可能性がある国や地域の要件や期限を把握する必要がある。

次にあなたのビジネスがインボイス制度に対応できるようにVATコンプライアンスのプロセスやシステムを見直す必要がある。

最後にあなたのビジネスが要件を満たすように適切なソリューションやサービスを導入する必要がある。

これらのステップは簡単ではない。

しかしこれらは必須だ。

インボイスは避けられない。

今後ますます普及していくだろう。

デジタル・インボイス制度はVATコンプライアンスの未来だ。

税務財務の専門家および企業経営者は定期的な（要約）報告から（ほぼ）リアルタイムのVATコンプライアンス/取引報告へのシフトが見られる中VATコンプライアンスの世界における変化への準備を始める必要がある。

これは特定の売上及び/又は仕入取引に対する電子報告の義務化及び/又は清算モデルの有無に関わらず電子請求書の義務化を意味する。

このような変化はデジタル報告とも呼ばれ世界中でますます一般的になってきている。

税務当局のメリット

税務当局は税務担当者が（例えば事前清算モデルがある場合）より早く請求書を確認しより迅速に不正を発見できるようになるためこのような変更に賛成している。

さらにデジタル報告システムはVATの徴収を増加させ税務当局の監査を容易にする（長時間の事後監査の代わりに）。

税務当局が収集したデータはVAT申告書の事前記入につながる可能性がありこれはイタリアが最近発表したものである。

この流れに追随する国が増えることが予想される。

納税者の課題

しかし納税者の観点からはこれらの変更にはいくつかの課題がある！企業はVATコンプライアンス・プロセスの変更に備える必要がある。

期末にデータをチェックし定期的なVAT申告書を提出する前にマスターデータや税務コーディングの潜在的な誤りを修正する可能性を持つことは過去のものとなった。

デジタルレポーティングと電子請求書により税務当局はより早い段階で取引データにアクセスできるようになり取引レベルでの正確性がより重要になる。

月末締め後の修正は質問や監査を誘発する可能性が高い。

デジタル・レポーティング・ソリューションを導入する際のデータの課題

私たちの経験からデジタル・レポーティング・ソリューションを導入する際に企業にとってデータの課題がかなり出てくることが予想される；

御社のビジネスにとって適切なVAT決定を行うために必要なものは何か？

必要な取引要素はERPシステムのどこに保存／利用可能であり正しいVAT決定を行うためまたはデジタルで報告するためにこれらのデータフィールドをどのように差し引き考慮することができるのか？

取引レベルでは適切なVAT決定を行うためだけでなくデジタル報告要件を満たすためにもより多くのデータが必要となる。

既にデジタル報告要件を課している国からはより多くのデータ要素が要求されると見ている。

電子インボイス制度に追加する必要のある取引詳細が増えることが予想される。

企業はデジタル報告における購入側にも注意を払う必要がある。

また税務当局に取引を報告する前に税務コードを調整することができないためこのトピックについてはさらに検討が必要だ。

デジタルレポーティング準備の際に考慮すべき質問

EU加盟国の一部では2024年7月にデジタルレポーティングの導入が予定されておりEUレベルではVIDAが提案されている。

挙げるべき質問は以下の通りである：

取引レベル（出荷元商品詳細など）で適切なVAT決定を行うためにより多くの要素を使用するためにどこでデータを取得できるか？

適切なVAT決定を適用するためにどのようにデータを検証しどのように取引の必要なデータ要素を報告することができるのか？